מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות הינו מכשיר חסכון לטווח בינוני המיועדת הן לשכירים והן לעצמאיים. קרן השתלמות נועדה במקורה לשמש את העובדים למימון השתלמויות, אולם כיום קרן השתלמות משמשת על פי רוב כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני. החוסכים אשר מפקידים כספים עבור קרנות השתלמות נקראים "עמיתים". לכל עמית חשבון קרן השתלמות נפרד שבו נרשמות הפקדותיו לחשבון, משיכותיו ממנו, התשואה על השקעתו עבור אותה קרן השתלמות ודמי הניהול הנגבים מחשבונו. הכספים של קרן השתלמות מושקעים בהשקעות בהתאם להסדר התחיקתי ולתקנון הקופה. התשואה מחולקת בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.

בעקבות תיקון 3 אשר הסב קופות גמל לתגמולים ופיצויים לקופות גמל לקצבה, מקבלות קרנות השתלמות מעמד מיוחד. קרנות השתלמות הינן למעשה אפיק החיסכון היחיד המאפשר לצבור כספים לטווח בינוני, וכן היחידי המאפשר קבלת סכום חד פעמי פטור ממס רווח הון.

סוגי קרנות השתלמות
ישנן 2 סוגי קרנות השתלמות עיקריות:

• קרן השתלמות ל"עמית שכיר" – קרן השתלמות אשר עובד שכיר ומעסיקו מפרישים לאותה קרן. קרן ההשתלמות לעמית שכיר מורכבת מהפרשה של עד 2.5% על חשבון העובד, ועד 7.5% מהמשכורת על חשבון המעסיק.הפקדות המעסיק עבור קרן השתלמות של שכיר מוכרות כהוצאה לצרכי מס.
• קרן השתלמות ל"עמית עצמאי"- קרן השתלמות לעמית שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. עבור קרן השתלמות עצמאית יכול העמית להפריש עד 7% מתקרת ההפקדה השנתית המוטבת.

הפקדות עמית עצמאי עבור קרן השתלמות מוכרות כהוצאה לצרכי מס בהתאם לתקנות.

מי בוחר היכן תנוהל קרן ההשתלמות?
על פי החוק לציבור העמיתים יש חופש בחירה מוחלט , היכן יופקדו וינוהלו כספיו. החלטה זו אינה תלויה במעסיק או בכל גורם אחר. שינוי זה מחייב את ציבור העמיתים להפעיל שיקול דעת רב בבואו לבחור את הגוף שינהל את כספי החיסכון שלו.

רשימת קרנות השתלמות