סוגי שכר בקרן פנסיה מקיפה חדשה
מאת: אייל סיאני, מנהל פרויקטים, קבוצת הלמן-אלדובי
אוקטובר 2011
 

רקע
קרן פנסיה מקיפה חדשה כוללת כיסויים ביטוחיים לנכות ולשאירים כדי שאם יקרה למבוטח אירוע מזכה, תשלם לו קרן הפנסיה פנסיית נכות ו/או שאירים, לפי העניין.
סכום הפנסיה של המבוטח נגזר בין היתר מאחוז הכיסוי הביטוחי שרכש לנכות ו/או שאירים, מסכומי ההפקדות, משיעורי ההפקדות ומהשכר. 
למונח "שכר" יש שלוש משמעויות בהקשר זה: שכר לתנאים סוציאליים, שכר מבוטח חודשי ושכר קובע. מאמר זה יסקור את סוגי השכר בקרן פנסיה מקיפה חדשה, את אופן השפעתם זה על זה ואת השלכותיהם על פנסיית הנכות ו/או השאירים שיקבל המבוטח מקרן הפנסיה.

שכר לתנאים סוציאליים
השכר לתנאים סוציאליים הוא השכר שבגינו מופקדים כספים למבוטח שכיר בקרן פנסיה מקיפה חדשה. יודגש שהשכר לתנאים סוציאליים ושיעורי ההפקדות בגינו משתנים ממבוטח למבוטח לפי ההסדר שלו מול המעסיק, וכן לפי הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה נהוגים.
לדוגמה: למבוטח א' ולמבוטח ב' יש שכר כולל על סך 10,000 ₪. לפי ההסדר מול המעסיק, השכר שלהם לתנאים סוציאליים עומד על 8,000 ₪. למבוטח א' מופקדים לקרן הפנסיה שיעורי הפקדות בסך 10% מהשכר לתנאים סוציאליים לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף ("פנסיית חובה"), ואילו למבוטח ב' יש הסדר מיטיב מול מעסיקו הקובע שסך שיעורי ההפקדות לקרן הפנסיה יעמדו על 18.33% משכרו לתנאים סוציאליים.
בהקשר זה יוזכר שיש מגבלת הפקדה חודשית בקרן פנסיה מקיפה חדשה העומדת על 20.5% מכפל השכר הממוצע במשק . מגבלת ההפקדה קיימת מאחר שמבוטחים בקרן פנסיה מקיפה חדשה זכאים לקבל על 30% מנכסיהם אג"ח מיועדות בריבית צמודה למדד של 4.86% לשנה.

שכר מבוטח חודשי
שכר מבוטח חודשי הוא השכר המבוטח בקרן הפנסיה לחודש נתון. אופן חישוב השכר המבוטח מוגדר בתקנון קרן הפנסיה ונתון לשינויים. על פי רוב, שכר מבוטח עבור מבוטח שכיר מחושב באמצעות חלוקת סכום התגמולים של העובד והמעביד ששולמו לקרן הפנסיה בחודש נתון באחוז מסוים שנקבע בתקנון הקרן. אחוז זה מוגדר לפי מדרגות מסוימות של סך שיעורי התגמולים ששולמו לקרן הפנסיה בעד המבוטח.
לדוגמה: בקרן פנסיה מקיפה חדשה מסוימת נקבע שאם מבוטח שכיר שסך סכום התגמולים של העובד והמעביד שהופקדו לקרן הפנסיה עבורו עולה על 10% ונמוך מ-13% משכרו לתנאים סוציאליים, יחושב השכר המבוטח שלו לפי סכום ההפקדה לתגמולים כשהוא מחולק ב-11.5% (0.115). כלומר אם למבוטח יש שכר לתנאים סוציאליים על סך 10,000 ₪, וסך סכום התגמולים שהופקדו עבורו לקרן הפנסיה הוא 1,250 ₪, כלומר 12.5% משכרו לתנאים סוציאליים, יהיה השכר המבוטח 10,870 ₪ ( 1,250/0.115).
מהאמור לעיל אפשר להבין ששכר מבוטח של שכיר תלוי בסכומי ההפקדות ובשיעורי ההפקדות לתגמולים המשולמים לקרן הפנסיה וכן במדרגות החלוקה שנקבעו בתקנון קרן הפנסיה, ואינו בהכרח השכר לתנאים סוציאליים שבגינו הופקדו כספים לקרן הפנסיה.
על פי רוב, השכר המבוטח של מבוטח עצמאי בקרן פנסיה מקיפה חדשה יהיה הסכום ששילם המבוטח בחודש נתון כשהוא מחולק ב-16%. אם מבוטח עצמאי מפקיד לקרן הפנסיה אחת לתקופה, יחולק הסכום שהופקד במספר החודשים שבגינם הופקדו הכספים, והתוצאה תחולק ב-16% (0.16). התוצאה הסופית תהיה השכר המבוטח של העצמאי לכל חודש נתון.
לדוגמה: אם מבוטח עצמאי הפקיד לקרן פנסיה מקיפה 2,500 ₪ בגין חודש נתון, יהיה השכר המבוטח החודשי 15,625 ₪ (2,500/0.16).
יודגש שהשכר שבגינו יקבל מבוטח שכיר ו/או עצמאי פנסיית נכות ו/או שאירים אם יקרה אירוע מזכה, אינו השכר המבוטח אלא השכר הקובע כמבואר להלן.

שכר קובע
השכר שבגינו תשולם למבוטח פנסיית נכות ו/או שאירים הוא השכר הקובע . גובה פנסיית הנכות ו/או השאירים נקבע על פי הכפלת אחוז כיסויי הביטוח שרכש המבוטח לנכות ו/או שאירים, לפי העניין, בשכר הקובע במועד שקרה האירוע המזכה. אופן חישוב השכר הקובע מוגדר בתקנון קרן הפנסיה ונתון לשינויים.
על פי רוב, השכר הקובע הוא ממוצע של השכר המבוטח החודשי ב-12 או ב-3 החודשים הרצופים שקדמו לאירוע המזכה, הגבוה מביניהם, או בתקופת הביטוח הרצופה האחרונה שלפני קרות האירוע המזכה, לפי התקופה הקצרה מביניהן, והכול בכפוף לתקנון הקרן.
לדוגמה: אם מבוטח בקרן פנסיה רכש 75% כיסוי ביטוחי לנכות, ושכרו הקובע בעת שקרה האירוע המזכה הוא 10,000 ₪, תהיה פנסיית הנכות שיקבל המבוטח מקרן הפנסיה במקרה של נכות מלאה – 7,500 ₪ (75%*10,000).



הכותב איננו משפטן. קריאת סקירה זו הינה בכפוף לתנאיי השימוש באתר. סקירה זו הינה כללית ותמציתית ונועדה בכדי להסב את תשומת הלב בלבד. המידע המופיע בסקירה זו איננו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ו/או תחליף לייעוץ/שיווק כאמור המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הסקירה הנ"ל מהווה פרשנות של כותבה לדברי החקיקה אליהם היא מתייחסת והיא איננה ממצה או מתיימרת למצות את כלל החקיקה ו/או הפסיקה הקיימים בעניין. החברה איננה יכולה לערוב לשלמות ו/או לדיוק במידע המובא בסקירה זו. המידע המוצג בסקירה זה עשוי להשתנות מעת לעת, ואין החברה אחראית לעדכן ו/או לפרסם שינוי כאמור. נוסחם המלא של החוקים ו/או התקנות ו/או החוזרים אליהם מתייחסת סקירה זו מפורסם ברשומות.